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较大影响。因此检查人员准备从资金流入手，核实企业经营情况。在公安机关和银行等部门协助下，专案组获得了大量涉案企业银行交易信息，经过大量分析、比对和筛选后，专案组由该公司与河北、山东两家企业的一笔进销交易入手，从2千多条资金往来数据中找到了企业资金回流痕迹。在检查人员调查资金流，寻找该公司虚构业务违法证据的同时，公安机关利用经侦技术，锁定了该公司与上游山东F公司和下游德州M公司进行交易的中间人燕某某。专案组决定远赴山东、河北等地对山东Y公司、河北X公司及山东F公司等实施外调，进一步查证资金回流情况，固定证据。同时，伺机抓捕中间人燕某某，以获取口供等言证。在当地税务机关等部门的协助下，专案组陆续取得了山东Y公司、河北X公司申报、纳税资料及企业银行流水数据。对山东Y公司、河北X公司实地调查结果也显示，两家企业与C公司并无真实货物购销行为。经讯问，燕某某对其居中介绍C公司向下游企业虚开发票的违法事实供认不讳。随后，公安机关对该公司法定代表人王某实施刑事拘留。面对办案人员出示的翔实证据，起初三缄其口的王某在压力之下，最终如实供述了其虚构购销业务，对外大肆虚开的违法事实。
市局分管稽查的史副局长细心听春根案情经过，清清沙哑的嗓子，点评：你们这是析解企业“DNA”，找到了案件突破口，查案方法值得全市推广啊。
他进一步分析说，涉案企业以“两头在外”的经营形式，虚构油品交易业务，接受上游企业虚开的品名为“原油”的增值税专用发票，非法抵扣后，再以“柴油”等成品油品名向下游企业虚开非法牟利，涉案金额逾1亿元，造成国家税款大量流失，严重扰乱税收秩序，损害营商环境，必须予以严厉打击。资金，是各类犯罪团伙的犯罪动机、犯罪目的，同时也是其犯罪手段之一，与犯罪分子切身利益紧密相连，因此在经济犯罪侦查领域“资金流”被称为“DNA”，它不仅能够反映资金收付人员的真实身份，也能反映人员关系、通信联系、交易明细、规模以及人员关系架构等多层次信息，具有较强的可靠性和指向性。可以说，一旦做到对资金流有效监控，就能有效识破犯罪嫌疑人的伪装和伎俩。从资金流入手，抓住资金回流线索，跟踪追击，有利于办案人员迅速查证企业违法行为，提高案件查办质效。
市稽查局邓局长建议，针对本案涉案企业表现出的违法特点，税务机关在今后对于商贸企业和油品经营企业的监管中，要进一步利用大数据分析技术完善风险管控机制。通过加大企业申报数据、发票进销项等数据监控力度，强化对“两头在外”企业的风险管理。对于短期发票频繁增量、进销信息不一致的企业要立即启动风险预警机制，及时通知税源部门予以核查。同时，应加强与此类企业“两头”主管税务机关的信息交流，核查其业务真实性，通过加强异地间疑点企业联合监管，堵塞违法人员跨区域的作案空间。并提出“善意虚开”“恶意虚开”在实际定性中的疑难问题。
史副局长拨开一版润喉片，放进一粒到嘴里道，一点都不含糊的表明态度，“业务的真实性，是区分善意与恶意最为关键的要素。如果要依照几个要素都需取证来定性善意与恶意，这不仅加大稽查工作量，结果必定是事倍功半、收效甚微的。”
“或许善意、恶意之外，还有第三种情形呢，我们不能以非善即恶，或者非恶即善来定性吧。这犹如人一样，社会上有善人、有恶人，还有善恶并存的人。”春根心里这样认为，“但从税收稽查角度看，必须给一个善意、恶意的区分，因为二者的处理、处罚是不同的。”春根继续说着案情细节，史副局长却心不在焉听着春根的汇报，他在盘算自己在一个小额贷款公司的股金分红之事。自今年初以来，他的几十万股金不但分不到红利，据公司负责人告诉他今后还会亏钱。他在考虑是否退出投资，不想自己的钱在那里打水漂……
2016年夏季，一场如火如荼的打击虚开骗税专项行动在全国展开。国家税务总局、公安部、人民银行、中国海关四部委联合发文布置此项工作。本次行动，灵山市自7月7日就已经开始了，市局组成的14个小组到各县区进行交叉检查，每个小组长由县局的稽查局长带队，抽调5-6名精干力量组成各个小组，人员组成是从稽查或评估人才库中精心挑选的。
灵山市国税局稽查局正在召开第10次双周集中办案汇报会。市稽查局邓局长先讲话：“目前看来，14个小组工作进展不平衡，都几个月了，有些小组尚未有税款入库。下一步需要各位加大挽损力度啊，拜托了！”
市局稽查局温副局长向分管稽查的市局领导史副局长补充汇报，说，“从前一段工作来看，有些小组检查案件工作抓得比较实，证据做得也实，比如春根带领的那个小组搞得不错。